税务代理实务

第一章　导　论

　　一、注册税务师概述
　　（一）了解注册税务师的概念
　　（二）熟悉注册税务师的服务范围
　　（三）了解税务师行业的特点
　　（四）熟悉注册税务师的执业原则

　　二、税务代理制度的产生与发展
　　（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程
　　（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用

　　三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

　　四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

　　五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任
第二章　税务管理概述

　　一、税务管理体制
　　（一）了解我国分税制财税管理体制
　　（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

　　二、税收征收管理程序及要求
　　（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估
　　（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

　　三、征纳双方的权利、义务和责任
　　（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
　　（二）掌握纳税人、扣款义务人的法律责任
第三章　税务登记代理实务

　　一、企业税务登记代理实务
　　（一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程
　　（二）掌握代理企业税务登记的操作要点

　　二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

　　三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

　　四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点
第四章　发票领购与审查代理实务

　　一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

　　二、熟悉发票领购操作规定

　　三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

　　四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

　　五、掌握代理审查发票的操作要点
第五章　建账建制代理记账实务

　　一、了解代理建账记账的适用范围

　　二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

　　三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

　　四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范
第六章　企业涉税会计核算

　　一、企业主要会计科目的设置
　　（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置
　　（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增填税”各专栏与“应交税费——未交填值税”的核算要点

　　二、工业企业涉税会计核算
　　（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程
　　（二）掌握各环节增值税涉税会计核算
　　（三）熟悉消费税应税费品工业企业有关消费税的涉税核算
　　（四）了解营业税、其他税费的核算
　　（五）掌握企业所得税的涉税核算
　　（六）掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算
　　（七）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算

　　三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

　　四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算
第七章　流转税纳税申报代理实务

　　一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，生产企业“免、抵、退”税申报的操作规范

　　二、掌握增值税纳税申报表与附表计算填报的方法

　　三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范

　　四、掌握消费税纳税申报表计算填表的方法

　　五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范

　　六、掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业纳税申报表计算填报方法
第八章　所得税纳税申报代理实务

　　一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容

　　二、熟悉企业纳税申报操作规范

　　三、掌握企业所得税申报表计算填报方法

　　四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范

　　五、掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、经利等所得代理纳税申报的操作要点

　　六、掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法及了解年所12万元以上的个人所得税申报
第九章　其他税种纳税申报代理实务

　　一、了解代理土地增值税纳税申报操作规范

　　二、熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

　　三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范

　　四、掌握印花税纳税申报表计算填报方法

　　五、了解代理房产税纳税申报操作规范

　　六、了解房产税纳税申报表计算填报方法

　　七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范

　　八、熟悉资源税纳税申报表计算填报方法
第十章　代理纳税审查方法

　　一、掌握代理纳税审核的基本方法

　　二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法

　　三、了解代理纳税审查的基本内容

　　四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

　　五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

　　六、熟悉调账基本方法和基本原则

　　七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
第十一章　流转税纳税审核代理实务

　　一、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核

　　二、掌握小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核

　　三、熟悉生产企业出口货物免、抵、退税和外贸企业出口货物退免税纳税审核操作要点

　　四、熟悉代理消费税应税销售额、适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

　　五、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点

　　六、重点掌握代理服务业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税审核的基本方法

　　七、熟悉销售不动产、转让无形资产的审核要点及基本方法
第十二章　所得税纳税审核代理实务

　　一、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

　　二、重点掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法

　　三、熟悉应缴所得税的审核要点

　　四、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所得纳税审核操作要点，特别是代理处籍个人境内境外所得应纳税额审核的基本方法
第十三章　其他税种纳税审核代理实务

　　一、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

　　二、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审核操作要点

　　三、掌握房产税目用房产原值和计税依据代理审核操作要点

　　四、掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

　　五、熟悉城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

　　六、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点
第十四章　税务行政复议代理实务

　　一、了解税务行政复议受案范围和参加人

　　二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

　　三、掌握代理税务行政复议的基本前提

　　四、掌握代理税务行政复议的操作规范
第十五章　税务咨询与税务顾问

　　一、熟悉税务咨询的内容和形式

　　二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

　　三、了解税收筹划的概念、特点和作用

　　四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点

　　五、了解税务顾问的基本内容
第十六章　注册税务师执业文书

　　一、了解注册税务师执业文书的种类

　　二、熟悉注册税务师执业文书的基本格式和基本要求

　　三、熟悉制作注册税务师执业文书的基本程序和操作规范
第十七章　税务代理执业风险与质量控制

　　一、了解税务代理执业中存在的风险

　　二、熟悉税务代理执业风险产生的因素

　　三、熟悉税务师事务所质量控制的要素

　　四、了解税务师事务所职业道德规范、业务承接与保持、人力资源管理

　　五、熟悉税务师事务所执业规范

　　六、熟悉业务工作底搞的分类、档案管理；了解工作底搞的编制和复核

　　七、了解税务师事务所质量控制与监督